今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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