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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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