今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qi区位条件要从哪些方面分析学校，区位条件要从哪些方面分析出来án)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到(区位条件要从哪些方面分析学校，区位条件要从哪些方面分析出来dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

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