今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(s德国对中国友好吗，德国对中国怎么样hí)计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)德国对中国友好吗，德国对中国怎么样金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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