今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

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小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，干腊肉特别硬怎么处理，腊肉太干太硬变软小妙招按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn干腊肉特别硬怎么处理，腊肉太干太硬变软小妙招)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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