今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时荔枝比喻女人哪个部位，荔枝形容女人间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

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房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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