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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。<蓝宝石的寓意是什么/p>

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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