今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(z衣服奶茶渍怎么去除 干了的奶茶渍能洗掉吗hǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn衣服奶茶渍怎么去除 干了的奶茶渍能洗掉吗) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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