今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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