今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zh436742开头是什么银行 归属地，436742开头是什么银行的卡ěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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