今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，女人婚外情会断干净吗，女人婚外情能说断就女人婚外情会断干净吗，女人婚外情能说断就断吗断吗会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 女人婚外情会断干净吗，女人婚外情能说断就断吗。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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