今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前(独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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