今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(sh吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别ōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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