日前，财政部会计司、国(guó)务院国资(zī)委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规(guī)范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强、执(zhí)业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工(gōng)作尚存在制度不(bù)完善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动业在招标(biāo)过程(chéng)中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以(yǐ)远低于(yú)项目成本(běn)为代价承(chéng)接业务(wù)，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致审(shěn)计资源投入(rù)不(bù)足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各(gè)类(lèi)国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审(shěn)计成(chéng)本(běn)、审(shěn)计风险之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四(sì)是(shì)审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进(jìn)一步(bù)规(guī)范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明(míng)确(què)要求推进以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机制建设(shè)。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护(hù)会计师(shī)事(shì)务所和(hé)利益相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范(fàn)国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制定印(yìn)发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对(duì)性的调查研究，会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印发(fā)了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求(在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的(de)修改建议(yì)。我们(men)对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内(nèi)容：一(yī)是总(zǒng)体说(shuō)明(míng)，主要包(bāo)括(kuò)制定依据、适用的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的(de)分(fēn)值权重、具体评分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审计(jì)费(fèi)用浮(fú)动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披(pī)露等(děng)重点事项规范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不低(dī)于(yú)40％，审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务所的(de)报价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价得分公式。评(píng)价要素至少(shǎo)应(yīng)当包括审计费用报价(jià)、事(shì)务(wù)所资(zī)质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不(bù)超(chāo)过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》存在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的(de)，由(yóu)履行出资人职责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平竞争。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务不受(shòu)行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务所是平等(děng)经营主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项(xiàng)标(biāo)准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务(wù)所过程中，应当(dāng)保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确(què)要(yào)求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会计师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委(wěi)员(yuán)会(huì)责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包(bāo)括：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事务所的(de)政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评价要(yào)素和具体(tǐ)评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会计师(shī)事务所审(shěn)计工作(zuò)，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的(de)事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计(jì)师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的会(huì)计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号(hào)文(wén)的重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意(yì)识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层(céng)面(miàn)做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各(gè)地可结(jié)合(hé)本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所要依法严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财(cái)政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动