今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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