今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请精忠报国的故事及主人公简介50字，精忠报国的故事及主人公简介100字问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)精忠报国的故事及主人公简介50字，精忠报国的故事及主人公简介100字生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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